相続直前の節税はもう通用しない？

開業医・不動産オーナー医師が知っておくべき財産評価「5年縛り」ルールの実務インパクト

これは税制の話ではありません。

「相続直前に動けば何とかなる」

そう思っていた医師が、後から困るケースの話です。

私たちが実際に聞くのは、「忙しくて後回しにしていたら、もう打てる手がありませんでした」という言葉です。

最近よく見かける相続直前の評価引下げ対策は、いま税務署が最も警戒している動きでもあります。

令和8年度税制改正大綱では、財産評価について「5年縛り」とも言える考え方が示され、これまで通用していた判断が、実務上かなり危険な位置に移動しています。

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結論を先に言うと

相続直前の節税対策は、今後ますます通用しなくなります。

特に、

• 開業後に不動産を増やしてきた医師
• 法人・個人の資産が混在しているケース
• 「まだ元気だから」と相続を後回しにしてきた方

ほど、否認リスクが高い構造になりやすいのが実情です。

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財産評価の「5年縛り」とは何か

今回のポイントは、「何をしたか」よりも「いつ・なぜそれをしたか」をこれまで以上に重く見る、という点です。

相続から逆算して、直前5年以内の動きは、税務署からほぼ確実に理由を聞かれるゾーンになります。

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時間軸で見る「5年縛り」のイメージ（図解）

過去 ─────────────────────────→ 現在

10年以上前        6〜10年前        直前5年          相続
｜────────｜────────｜────────｜

設計が効く        説明できれば      税務署が          発生
時期              安全性あり        必ず見るゾーン

図の見方（重要）

• 直前5年以内

  →「なぜこのタイミングだったのか」を必ず聞かれる

       期間形式が整っていても、評価を下げる目的だけと判断されると否認されやすくなります。

• 6〜10年前

  →医業・事業との関係性や資産設計の流れを説明できれば、実務上の安全性は大きく変わる期間。

• 10年以上前

  →相続対策というより、資産設計として評価されやすい時期。

判断基準はこれです

問題になるのは「5年以内かどうか」ではありません。

5年前から説明できる設計だったかどうかです。

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なぜ開業医ほど危ないのか

開業医の方は、次の構造を持ちがちです。

• 開業後に資金余力が出る
• 節税や運用目的で不動産を取得
• 法人・個人に資産が分かれる
• 日々の診療が忙しく、全体設計を見直さない

その結果、「評価は下がるが、説明できない資産」が増えていきます。

ここに相続直前の対策が重なると、形式はOKでも、実質アウトという判断を受けやすくなります。

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じゃあ、どうすればいいのか

答えはシンプルです。

直前対策ではなく、早期の設計に切り替えること。

• 直前対策

  → 選択肢が少ない

  → 税務署に疑われやすい

  → 修正がきかない

• 早期対策

  → 5年より前から動ける

  → 医業・法人との整合性が取れる

  → 説明できる資産構造になる

節税のテクニックより、「どういう理由で、どう資産を持っているか」が問われる時代です。

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まとめ

• 節税そのものが悪いわけではありません
• ただし、やり方とタイミングを間違えると事故になります
• 思い立った時には、選択肢が残っていないこともあります

相続対策は、

早く始めた人が得をするのではなく、 遅れた人が不利になりやすい仕組みです。

「まだ大丈夫」と思っている今こそ、一番安全に見直しができるタイミングです。

派手な節税はできなくても、事故を防ぐ設計は、今ならまだ間に合います。